9.8 Aktywa przeznaczone do sprzedaży (grupa zbycia) i związane z nimi zobowiązania

w mln PLN, chyba że wskazano inaczej

W związku z trwającym procesem sprzedaży zagranicznych aktywów górniczych wchodzących w skład Grupy Kapitałowej KGHM International LTD. – spółek S.C.M. Franke oraz Carlota Copper Company i spełnieniu kryteriów określonych przez MSSF 5 (tj. są dostępne do natychmiastowej sprzedaży w obecnym stanie, sprzedaż jest wysoce prawdopodobna, w tym oczekuje się, że nastąpi w ciągu 1 roku od dnia klasyfikacji jako przeznaczone do sprzedaży), Zarząd Jednostki Dominującej na dzień 30 czerwca 2021 r. dokonał przekwalifikowania aktywów i zobowiązań tych spółek do Grupy do sprzedaży.

Zgodnie z MSSF 5.15 bezpośrednio przed przekwalifikowaniem ustalono wartość godziwą aktywów i zobowiązań S.C.M. Franke oraz Carlota Copper Company i w tych wartościach ujęto w aktywach przeznaczonych do sprzedaży, ponieważ były one niższe niż ich wartość bilansowa. W związku z tym dokonano odpisu z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych w kwocie 18 mln PLN, który ujęto w pozycjach: „Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów” w kwocie 14 mln PLN i „Pozostałe koszty operacyjne” w kwocie 4 mln PLN. Na dzień 31 grudnia 2021 r. w związku z przesłankami wskazującymi na zmianę wartości godziwej aktywów, dokonano ponownej ich wyceny i rozpoznano dodatkowy odpis w kwocie 28 mln PLN, który ujęto w pozycjach: „Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów” w kwocie 27 mln PLN i „Pozostałe koszty operacyjne” w kwocie 1 mln PLN.

W odniesieniu do aktywów spółek S.C.M. Franke oraz Carlota Copper Company, w związku z różnicą między wartością bilansową aktywów, a ich wartością podatkową, występują ujemne różnice przejściowe. Z tytułu tych różnic Grupa nie ujęła aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, ponieważ nie zostały spełnione kryteria określone przez MSR 12.44b.

W związku z planowanym zbyciem aktywów Franke i Carlota nie zidentyfikowano istotnych kosztów, na które należałoby utworzyć rezerwy.

Działalność spółek S.C.M. Franke oraz Carlota Copper Company została zaprezentowana w ramach segmentu KGHM INTERNATIONAL LTD.

Dane finansowe spółek zakwalifikowanych do sprzedaży zaprezentowane zostały łącznie z działalnością kontynuowaną w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku, skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych oraz notach objaśniających do tych sprawozdań ze względu na to, że nie stanowią one odrębnej, istotnej części działalności ani elementu większego planu zbycia istotnej części działalności (MSSF 5.32 a i b).

W dniu 17 listopada 2021 r. została zawarta pomiędzy Funduszem Hotele 01 Spółka z o.o. i Funduszem Hotele 01 Sp. z o.o. S.K.A, a Polskim Holdingiem Hotelowym spółka z ograniczoną odpowiedzialnością warunkowa umowa inwestycyjna dotycząca sprzedaży akcji Interferie S.A. oraz udziałów Interferie Medical SPA Spółka z o.o.

Realizacja transakcji sprzedaży uzależniona jest od spełnienia warunków zawieszających uzgodnionych pomiędzy stronami powyższych umów, tj. pozyskanie zgód korporacyjnych, pozyskanie przez Polski Holding Hotelowy Sp. z o.o. finansowania oraz pozyskanie zgód Polskiego Funduszu Rozwoju i Pekao S.A. na zmianę struktury własnościowej Interferie S.A.

W świetle powyższego faktu w ocenie Zarządu Jednostki Dominującej spełnione zostały kryteria określone przez MSSF 5, i na dzień 31.12.2021 r. dokonano przekwalifikowania aktywów i zobowiązań spółek Interferie S.A. i Interferie Medical SPA Spółka z o.o. do Grupy do sprzedaży. Zgodnie z MSSF 5.15 bezpośrednio przed przekwalifikowaniem ustalono wartość bilansową aktywów i zobowiązań tych spółek i w tych wartościach ujęto w aktywach przeznaczonych do sprzedaży i odnośnych zobowiązaniach, ponieważ były one niższe niż ich wartość godziwa pomniejszona o koszty zbycia.

W odniesieniu do aktywów spółek Interferie S.A. i Interferie Medical SPA Spółka z o.o., w związku z różnicą między wartością bilansową aktywów, a ich wartością podatkową, występują dodatnie (w przypadku Interferie S.A.) oraz ujemne (w przypadku Interferie Medical SPA Spółka z o.o.) różnice przejściowe. Z tytułu tych różnic Grupa nie ujęła aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ze względu na ich nieistotność.

W związku z planowanym zbyciem nie zidentyfikowano istotnych kosztów, na które należałoby utworzyć rezerwy.

Działalność spółek Interferie S.A. i Interferie Medical SPA Spółka z o.o. została zaprezentowana w ramach segmentu KGHM INTERNATIONAL LTD.

Pozostałe segmenty.

Dane finansowe powyższych spółek zakwalifikowanych do sprzedaży zaprezentowane zostały łącznie z działalnością kontynuowaną w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku, skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływów pieniężnych oraz notach objaśniających do tych sprawozdań ze względu na to, że nie stanowią one istotnej części działalności ani elementu większego planu zbycia istotnej części działalności (MSSF 5.32 a i b).

W dniu 21 oraz 28 lutego 2021 r. miały miejsce transakcje sprzedaży tych spółek. Szczegółowe informacje dot. tych transakcji przedstawione zostały w Nocie 12.13. Zdarzenia po dniu kończącym okres sprawozdawczy.

W IV kwartale 2021 r. pomiędzy KGHM Polska Miedź S.A. a drugim wspólnikiem wspólnego przedsięwzięcia Sierra Gorda S.C.M. – Sumitomo (Sumitomo Metal Mining Co., Ltd. oraz Sumitomo Corporation) zostało zawarte porozumienie dotyczące sprzedaży projektu SG Oxide do Sierra Gorda S.C.M. W dniu 15 grudnia 2021r. została podpisana umowa sprzedaży, gdzie data sprzedaży ustalona została na dzień 1 stycznia 2022 r. Płatność nastąpiła na początku marca 2022 r.

W związku z powyższym Zarząd Jednostki Dominującej ocenił, że zgodnie z MSSF 5 zostały spełnione warunki przekwalifikowania projektu SG Oxide z wartości niematerialnych nieoddanych do użytkowania (aktywa z tytułu poszukiwania i oceny zasobów mineralnych) do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży. Aktywo zostało ujęte w wartości bilansowej, tj.176 mln PLN, która była niższa od jego wartości godziwej pomniejszonej o koszty doprowadzenia do sprzedaży.