7.5.1.5 Wpływ stosowania rachunkowości zabezpieczeń na sprawozdanie finansowe
w mln PLN, chyba że wskazano inaczej
Poniższa tabela zawiera informacje dotyczące zmian wartości godziwej instrumentów oraz korespondujących z nimi zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w okresie sprawozdawczym, będące podstawą do ujęcia części efektywnej i nieefektywnej zmiany wartości godziwej instrumentów zabezpieczających w latach 2020-2021.
W powiązaniach zabezpieczających jako instrument zabezpieczający jest wyznaczona wyłącznie wartość wewnętrzna opcji. Wartość czasowa zbiega do zera w horyzoncie powiązania zabezpieczającego. Nieefektywność zabezpieczenia ujęta w rachunku wyników w okresach sprawozdawczych 2020 – 2021 była nieistotna.
| Stan na 31.12.2021 | od 01.01.2021 do 31.12.2021 |
od 01.01.2021 do 31.12.2021 |
Stan na 31.12.2020 | od 01.01.2020 do 31.12.2020 |
od 01.01.2020 do 31.12.2020 |
|||
| Saldo pozostałych całkowitych dochodów z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych dla powiązań | Saldo pozostałych całkowitych dochodów z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych dla powiązań | |||||||
| typ powiązania typ ryzyka typ instrumentu – pozycji zabezpieczanej |
pozostających w rachunkowości zabezpieczeń | dla których zaprzestano stosować rachunkowość zabezpieczeń | Zmiana wartości pozycji zabezpieczanej | Zmiana wartości instrumentu zabezpieczającego | pozostających w rachunkowości zabezpieczeń | dla których zaprzestano stosować rachunkowość zabezpieczeń | Zmiana wartości pozycji zabezpieczanej | Zmiana wartości instrumentu zabezpieczającego |
| Zabezpieczenie przepływów pieniężnych | ||||||||
| Ryzyko towarowe (miedź) | ||||||||
| Opcje – Przychody ze sprzedaży | (1 357) | – | 979 | (981) | (1 213) | – | 630 | (1 261) |
| wartość wewnętrzna | (1 027) | – | – | (976) | (595) | – | – | (635) |
| wartość czasowa | (330) | – | – | (5) | (618) | – | – | (626) |
| Ryzyko towarowe (srebro) | ||||||||
| Opcje – Przychody ze sprzedaży | 92 | 15 | (172) | 14 | 89 | – | (8) | 88 |
| wartość wewnętrzna | 163 | 12 | – | 172 | 8 | – | – | 8 |
| wartość czasowa | (71) | 3 | – | (158) | 81 | – | – | 80 |
| Ryzyko walutowe (USD) | ||||||||
| Opcje – Przychody ze sprzedaży | (1) | – | 115 | (192) | 164 | 22 | (147) | 149 |
| wartość wewnętrzna | 23 | – | – | (114) | 132 | 15 | – | 125 |
| wartość czasowa | (24) | – | – | (78) | 32 | 7 | – | 24 |
| Pożyczki – Przychody ze sprzedaży | – | (80) | – | – | – | (96) | – | – |
| wartość wewnętrzna | – | (80) | – | – | – | (96) | – | – |
| Ryzyko walutowe i stopy procentowej | ||||||||
| Opcje – Przychody ze sprzedaży | (431) | – | 406 | (371) | (61) | – | 28 | (21) |
| wartość wewnętrzna | (431) | – | – | (371) | (61) | – | – | (21) |
| Opcje – Przychody/koszty finansowe | 162 | – | (332) | 300 | (138) | – | 122 | (104) |
| wartość wewnętrzna | 162 | – | – | 300 | (138) | – | – | (104) |
| Razem, w tym: | (1 535) | (65) | 996 | (1 230) | (1 159) | (74) | 625 | (1 149) |
| Razem wartość wewnętrzna | (1 110) | (68) | – | (989) | (654) | (81) | – | (627) |
| Razem wartość czasowa | (425) | 3 | – | (241) | (505) | 7 | – | (522) |
Poniższa tabela zawiera informacje dotyczące wpływu stosowania rachunkowości zabezpieczeń na rachunek wyników oraz pozostałe całkowite dochody (bez uwzględniania efektu podatkowego).
| od 01.01.2020 do 31.12.2021 | od 01.01.2020 do 31.12.2020 | |||
|---|---|---|---|---|
| Zyski lub (straty) z tytułu zabezpieczenia ujęte w pozostałych całkowitych dochodach | Kwota przeklasyfikowana z pozostałych całkowitych dochodów do sprawozdania z wyniku jako korekta z tytułu przeklasyfikowania, ze względu na realizację pozycji zabezpieczanej w okresie | Zyski lub (straty) z tytułu zabezpieczenia ujęte w pozostałych całkowitych dochodach | Kwota przeklasyfikowana z pozostałych całkowitych dochodów do sprawozdania z wyniku jako korekta z tytułu przeklasyfikowania, ze względu na realizację pozycji zabezpieczanej w okresie | |
|
typ powiązania typ ryzyka typ instrumentu |
||||
| Zabezpieczenie przepływów pieniężnych | ||||
| Ryzyko towarowe (miedź) | ||||
| Opcje * | (2 047) | (1 903) | (1 108) | 145 |
| Ryzyko towarowe (srebro) | ||||
| Opcje * | (11) | (30) | 89 | (3) |
| Ryzyko walutowe (USD) | ||||
| Opcje * | (260) | (72) | 144 | (76) |
| Pożyczki ** | – | (16) | – | (16) |
| Ryzyko walutowe i stopy procentowej | ||||
| CIRS *** | (113) | (43) | (151) | (26) |
| Razem | (2 431) | (2 064) | (1 026) | 24 |
* Przychody z umów z klientami, pozostałe przychody i (koszty) operacyjne.
** Przychody z umów z klientami.
*** Przychody z umów z klientami, pozostałe przychody i (koszty) finansowe.
Poniższa tabela zawiera informacje dotyczące zmian w ramach pozostałych całkowitych dochodów (bez uwzględniania efektu podatkowego) w okresie w związku ze stosowaniem rachunkowości zabezpieczeń w 2021 r.
| Pozostałe całkowite dochody z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych |
|||
|---|---|---|---|
| Kwoty efektywne* | Koszt zabezpieczenia** | Razem | |
| Pozostałe całkowite dochody – transakcje zabezpieczające ryzyko cen towarów i walutowe – na 1 stycznia 2021 r. | (735) | (498) | (1 233) |
| Wpływ wyceny transakcji zabezpieczających (część skuteczna) | (2 128) | (303) | (2 431) |
| Reklasyfikacja do rachunku wyników w związku z realizacją pozycji zabezpieczanej | 1 685 | 379 | 2 064 |
| Pozostałe całkowite dochody – transakcje zabezpieczające ryzyko cen towarów i walutowe – na 31 grudnia 2021 r. | (1 178) | (422) | (1 600) |
** Wartość czasowa opcji + marża walutowa CCBS.
Poniższa tabela zawiera informacje dotyczące zmian w ramach pozostałych całkowitych dochodów (bez uwzględniania efektu podatkowego) w okresie w związku ze stosowaniem rachunkowości zabezpieczeń w 2020 r.
| Pozostałe całkowite dochody z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych | |||
| Kwoty efektywne* | Koszt zabezpieczenia** | Razem | |
| Pozostałe całkowite dochody – transakcje zabezpieczające ryzyko cen towarów i walutowe – na 1 stycznia 2020 r. | (33) | (150) | (183) |
| Wpływ wyceny transakcji zabezpieczających (część skuteczna) | (397) | (629) | (1 026) |
| Reklasyfikacja do rachunku wyników w związku z realizacją pozycji zabezpieczanej | (305) | 281 | (24) |
| Pozostałe całkowite dochody – transakcje zabezpieczające ryzyko cen towarów i walutowe – na 31 grudnia 2020 r. | (735) | (498) | (1 233) |
** Wartość czasowa opcji + marża walutowa CCBS.